Säule 3a 2026 und Staffelung von Kapitalbezügen: Steuern sparen im Finanzplan

Höchstbeträge 2026

Wer eine Pensionskasse hat, darf 2026 bis zu CHF 7'258 in die Säule 3a einzahlen. Wer keiner Pensionskasse angehört, etwa als Selbständiger, darf bis 20 Prozent des Erwerbseinkommens einzahlen, höchstens CHF 36'288. Das BSV passt die Beträge regelmässig an, prüfe sie vor der Prüfung.

Steuerwirkung der Einzahlung

Der Steuervorteil hängt vom Grenzsteuersatz ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 25 Prozent spart eine Einzahlung von CHF 7'258 rund CHF 1'815 Steuern. Das ist ein Näherungswert, der konkrete Satz hängt von Kanton, Gemeinde und Einkommen ab.

Bezug der Säule 3a

Das Guthaben kann frühestens fünf Jahre vor dem ordentlichen AHV-Alter bezogen werden. Wer weiterarbeitet, darf den Bezug bis fünf Jahre nach dem Referenzalter aufschieben. Vorzeitig ist der Bezug in Ausnahmefällen möglich, zum Beispiel für Wohneigentum zum Eigenbedarf, Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit oder bei definitivem Wegzug ins Ausland.

Besteuerung des Kapitalbezugs

Kapitalleistungen aus der 2. und 3. Säule werden getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert. Beim Bund beträgt die Jahressteuer ein Fünftel des ordentlichen Tarifs (Art. 38 DBG). Die Kantone haben eigene Regeln, die Tarife unterscheiden sich stark.

Wichtig: Der Tarif ist progressiv. Je höher die Summe, die im gleichen Jahr bezogen wird, desto höher der Satz.

Staffelung: das Prinzip

Wer mehrere 3a-Konten und eine Pensionskasse hat, kann die Bezüge auf mehrere Jahre verteilen. Dadurch bleibt jede einzelne Auszahlung in einer tieferen Progressionsstufe.

• Beispiel nur zur Illustration, mit angenommenen Steuersätzen: Frau Meier hat CHF 300'000 in 3a-Konten und der Pensionskasse.
• Alles in einem Jahr: angenommener Satz 6 % auf CHF 300'000 = CHF 18'000
• Verteilt auf drei Jahre zu je CHF 100'000: angenommener Satz 4 % = CHF 4'000 pro Jahr, zusammen CHF 12'000
• Steuerersparnis in diesem Beispiel: CHF 6'000

Voraussetzungen für die Staffelung

• Mehrere Vorsorgekonten: Bei den 3a-Konten sind mehrere Konten möglich, also können sie in verschiedenen Jahren aufgelöst werden.
• Pensionskasse: Der Kapitalbezug ist je nach Reglement möglich. Ein Teilbezug oder ein Bezug vor dem Rentenalter kann gestaffelt werden, wenn das Reglement es zulässt.
• Zeit: Wer nur ein Jahr bis zur Pensionierung hat, kann kaum staffeln. Plane früh.

Pensionskasse: Einkauf und Sperrfrist

Ein Einkauf in die Pensionskasse ist steuerlich abzugsfähig. Nach einem Einkauf dürfen die daraus finanzierten Leistungen innerhalb von drei Jahren nicht als Kapital bezogen werden (Art. 79b Abs. 3 BVG). Das ist eine klassische Prüfungsfalle: Staffelung und Einkauf müssen zeitlich aufeinander abgestimmt sein.

Rente oder Kapital?

Die Rente wird jedes Jahr als Einkommen besteuert und verteilt sich automatisch über die Bezugsdauer. Eine Staffelung ist nur bei Kapital nötig. Die Mischform (Teilrente plus Teilkapital) verbindet lebenslanges Einkommen mit Flexibilität, wenn das Reglement sie erlaubt. Mehr: Pensionslücke berechnen und Hauptratgeber.

Wichtig zu wissen

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